Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Льготы пенсионерам инвалидам на земельный налог

Какие категории граждан попадают под понятие «инвалид»

Согласно правовому определению, инвалид – это лицо, которое в силу физических недостатков, возникших вследствие травмы, заболевания или с рождения, не могут вести полноценную жизнь.

По стандартам условиями, приводящими к признанию лица инвалидом, относят:

  • ограниченная жизнедеятельность;
  • нарушение здоровья;
  • необходимость защиты (социальной, правовой) и реабилитации.

В зависимости от тяжести состояния лица, может быть присвоена одна из возможных групп инвалидности. Имеется три типа: I, II и III группы инвалидности, а в отношении несовершеннолетних применяется термин «ребенок-инвалид». Каждая из групп различается по типу прав и мер социальной помощи, кроме того, инвалиды II и III группы должны ежегодно подтверждать статус, а инвалиды 1 группы – каждые два года. По прошествии определенного срока (от 2 до 6 лет) и наличии необратимых изменений группа инвалидности устанавливается бессрочно. Инвалиды II и III группы имеет возможность вести трудовую деятельность.

Платят ли пенсионеры налоги на землю

Налогообложение – это основная статья пополнения государственной казны.

Но не все так печально! Учитывая, что для этой группы населения налоги, и не только на землю, становятся часто тяжелей ношей, законодательство предусмотрело некие льготы – скидки, которые позволяют уменьшить или, вообще, аннулировать сумму налога.

Поскольку законы периодически меняются, рассмотрим основные положения и принципы налогообложения пенсионеров в 2019-2020 году.

О льготах на оплату земельного налога

Исходя из определений законодательства, земельные сборы – это обязательная плата, средства за которые идут в местные бюджеты. Размер выплат устанавливается местным законодательством и является обязательным для всех владельцев.

В Земельном кодексе изложена информация о гражданах, которые имеют право на льготы. Информация в законе, касающаяся льгот на земельное налогообложение, касается предприятий. О них написано много и подробно.

Так как многие пенсионеры стремятся при уходе на заслуженный отдых иметь собственный земельный участок, то их интересует вопрос о том, каким образом устанавливается налог на землю для пенсионеров. При небольшом размере пенсии этот вопрос очень актуален.

О налоге на садовый участок для пенсионеров в 2019 году, читайте здесь.

На основании НК РФ все предприятия и физические лица, имеющие во владении земельные участки с правом бессрочной собственности, являются плательщиками в обязательном порядке. Не платят налоги только те граждане, которые владеют землёй на правах арендаторов или имеют право безвозмездного пользования на определенный срок.

Перечень категорий людей, которые имеют право на льготу или освобождаются от налога, имеется в НК РФ, и он изложен чрезвычайно кратко:

  • Коренные малочисленные народности, которые живут на Дальнем Востоке, на Севере, в Сибири.
  • Представители северных народностей, использующие землю с целью сохранения своего традиционного образа жизни и народных промыслов.

Это позиция федерального законодательства. Но на местном уровне законодательная власть обладает правом ввести свои правила налогообложения в плане льгот, так как это решение передано в муниципальные ведомства.

В виде рекомендации в законе установлены категории граждан, для которых земельный налог может быть уменьшен на 10000 рублей с одного плательщика:

  • Ветераны ВОВ.
  • Ветераны боевых действий всех силовых структур.
  • Герои военных действий, удостоенные званий Героев России, Героев Советского Союза, кавалеры ордена Славы.
  • Инвалиды 1 и 2 групп, боевых действий, детства, ВОВ.
  • Граждане, ставшие инвалидами, получившие лучевую болезнь в результате участия в ядерных испытаниях.
  • Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.

К категориям льготников относятся военные пенсионеры всех силовых структур: МВД, МЧС, Вооружённых Сил РФ и др.

Исходя из позиций, обозначенных федеральным законодательством, региональные власти обязаны внести в местные законы о землепользовании пункт об освобождении от налогообложения на землю граждан данных категорий. Местные власти могут установить свои налоговые льготы для граждан пенсионного возраста.

Федеральное законодательство не рассматривает пенсионеров как отдельную категорию, которая имеет право на льготы в уплате налогов на землю, но им предоставляются, тем не менее, определённые послабления в других видах налогов.

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.

Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.

Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:

  1. Относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, общины таких народов. Они не платят налог в отношении участков, которые используются для развития и сохранения промыслов, хозяйствования и их традиционного образа жизни.
  2. Владеют землей по договору аренды.
  3. Владеют участком на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного).
  4. Владеют земельными участками, которые входят в имущество паевого инвестиционного фонда (за них налог платит управляющая компания).

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:

  • изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
  • участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

В отношении других земельных участков, расположенных на территории муниципальных образований или городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), налоговые органы начисляют налог на землю для пенсионеров так же, как и для всех остальных граждан.

Платят ли земельный налог инвалиды 1 группы

До отчетного периода 2017 г. для людей-инвалидов 1-2 групп применялся вычет — 10 000 руб. от стоимости участка в одном муниципальном образовании. То есть, при ставке, например 0,3%, экономия составляла всего 30 руб.

В 2018 г. стали действовать другие нормы. Теперь, в соответствии с пп.2 п.5 ст.391 НК, для людей с 1 гр. инвалидности не взимается налог с площади одного участка, равной 600 кв. м. Если земли больше, начисления производятся только на разницу.

Пример 1

Земельный налог уплачивается не в федеральный, а в местный бюджет. Поэтому муниципальные власти вправе регулировать его ставки и вводить дополнительные льготные категории (п.2 ст.387 НК, п.1 ст.394 НК). На сайте ФНС есть специализированный сервис «Справочная информация».

В нем можно выбрать нужную территорию, где расположен участок, и проверить, какие правила там действуют.

Пример 2

 

  1. Нажимаем «Подробнее».

 

  1. Выбираем категорию налогоплательщика и вид льгот.

 

  1. Ищем в появившемся списке нужную категорию.

 

 

  1. Видим, что на земельные участки в садоводческих объединениях для инвалидов 1-2 групп действует освобождение 100%. Значит, Владимиру Леонтьевичу ничего платить не нужно.

 

Заявление подается в том случае, когда налогоплательщик обращается за льготой впервые. Например, при получении статуса инвалида. Если в ИФНС уже предоставлялись документы об инвалидности гражданина, ничего подавать не нужно.

Уведомление оформляется, когда у налогоплательщика есть несколько участков. В уведомлении он указывает, к какому именно объекту применять вычет. Срок подачи — до 1 ноября отчетного года.