Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Образец платежного поручения торговый сбор

Содержание

Платежное поручение по торговому сбору — образец

Платежное поручение по торговому сбору его плательщикам необходимо составлять не реже 1 раза в квартал. Оформление платежного поручения по торговому сбору и его уплата строго в установленные законом сроки позволит сэкономить средства для дальнейшего перечисления в бюджет прочих налоговых платежей.

Сроки начисления и уплаты торгового сбора

Особенности заполнения платежного поручения по торговому сбору

Где скачать образец платежного поручения на уплату торгового сбора

Сроки начисления и уплаты торгового сбора

Введенный местными органами самоуправления на территории осуществления торговой деятельности сбор необходимо уплачивать ежеквартально. Обязанность самостоятельно исчислять его сумму ложится на налогоплательщика.

В случае если уведомление о соответствующей деятельности своевременно не представлено в налоговую инспекцию, органы ФНС вправе прислать субъекту требование об уплате суммы, рассчитанной на основании имеющихся у налоговиков данных.

Подробнее о нюансах постановки на учет налогоплательщиков, осуществляющих торговые операции, см. статью «Как московским продавцам без проблем встать на учет по торговому сбору?»

Оплату налога необходимо производить до 25-го числа после окончания квартала, в котором была зафиксирована торговая деятельность.

Особенности заполнения платежного поручения по торговому сбору

Обязанность по уплате сбора возникает, если объекты торговли (движимое/недвижимое имущество) использовались в течение периода обложения ― квартала.

При заполнении платежного поручения по торговому сбору в первую очередь необходимо рассчитать его сумму. Для этого требуется знать ставки, которые устанавливаются местными органами власти исходя из категорий плательщиков, их деятельности и характеристик используемых для торговли объектов.

Коды ОКТМО в платежках заполняются в зависимости от территории проведения торговых операций. Если организации или ИП осуществляют деятельность посредством нескольких стационарных объектов торговли, имеющих разные коды ОКТМО, необходимо составить платежные поручения по торговому сбору для каждого муниципального образования, на территории которого осуществляется торговля.

При использовании движимых объектов в платежном поручении указывается код ОКТМО, соответствующий данным из уведомления о постановке плательщика торгового сбора на учет.

Подробнее о составлении платежного поручения можно узнать из статьи «ФНС рассказала, как заполнить платежку на торговый сбор»

Где скачать образец платежного поручения на уплату торгового сбора

Бланк платежного поручения вы можете скачать на нашем сайте.

Скачать бланк платежного поручения

Вы также можете скачать у нас образец платежного поручения по торговому сбору.

Скачать образец платежного поручения по торговому сбору

Если сумма начисленного торгового сбора не была уплачена или перечислена не полностью (например, в результате ошибки в расчетах), плательщику грозит штраф в размере 20% от недополученной бюджетом суммы или 40%, если неуплата была произведена умышленно. Кроме того, придется уплатить пени за весь период просрочки.

Источник: http://nalog-nalog.ru/bank/platezhnoe_poruchenie_po_torgovomu_sboru_obrazec/

Торговый сбор: заполняем платежное поручение на его уплату

Напомним, что торговый сбор нужно платить в случае использования объекта торговли в одном из видов торговой деятельности, которые перечислены в Законе города Москвы от 17.12.

14 № 62 «О торговом сборе». Основанием для уплаты торгового сбора является уведомление о постановке на учет в качестве плательщика сбора (см.

«С 1 июля уведомление по форме ТС-1 (торговый сбор) можно подать через интернет»).

Согласно пункту 2 статьи 417 НК РФ, торговый сбор перечисляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за облагаемым периодом (кварталом). Поскольку торговый сбор введен в г.

А платеж за IV квартал 2015 года необходимо будет перевести не позднее 25 января 2016 года.

Нужно ли представлять в налоговую инспекцию копии платежек на уплату торгового сбора? Нет, не нужно, так как налоговики должны самостоятельно администрировать поступающие платежи. Но чтобы платеж поступил по назначению, важно правильно заполнить платежное поручение. Давайте разбираться в том, как это сделать.

Форма платежного поручения

Платежное поручение на уплату торгового сбора составляется по типовой форме № 0401060. Эта форма с номерами всех полей приведена в приложении 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

Правила заполнения платежного поручения, изложенные в виде удобной таблицы, можно найти в материале «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды». Упомянутую инструкцию можно использовать и при составлении платежки на уплату торгового сбора. Но при этом нужно учесть некоторые особенности, о которых будет рассказано ниже.

Как правило, наибольшие затруднения возникают при заполнении полей, содержание которых может меняться в зависимости от назначения платежа, территориальной принадлежности платежа, статуса плательщика и т п. Давайте посмотрим, что следует указывать в этих полях при формировании платежки на уплату торгового сбора.

Статус плательщика

Если торговый сбор уплачивает организация, то в поле 101 «Статус плательщика» нужно проставить 01, а если индивидуальный предприниматель — 09.

Код ОКТМО и получатель платежа

Код ОКТМО указывается в поле 105 платежного поручения. При заполнении платежки на уплату торгового сбора следует проставить код ОКТМО, который соответствует той территории, где ведется торговля. А в зависимости от вида объекта торговли (движимое или недвижимое имущество) будет меняться информация в поле 16 «Получатель» платежки.

Коды ОКТМО муниципальных образований г. Москвы (муниципальных округов, городских округов и поселений) содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст). Выяснить данный код также можно с помощью сервиса «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС России.

Торговля ведется через объект недвижимости

Если торговля на территории г. Москвы ведется через объект недвижимого имущества (например, магазин), то организация или ИП должны встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговой инспекции по месту нахождения объекта недвижимости. Об этом сказано в пункте 7 статьи 416 НК РФ.

А как быть, если используются несколько объектов торговли, которые находятся в г.

Москве, но на территориях, подведомственных разным ИФНС? В описанной ситуации уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора подается в инспекцию по месту нахождения того объекта, который указан в уведомлении первым (п. 7 ст. 416 НК РФ, письмо ФНС России от 17.06.

15 № ГД-4-3/[email protected]). Это означает, что плательщик торгового сбора должен состоять на учете в этом качестве только в одной московской инспекции, даже если он торгует в разных районах города. Но какой код ОКТМО следует указать в этом случае?

Из письма ФНС России от 26.06.15 ГД-4-3/[email protected] (далее — письмо № ГД-4-3/[email protected]) следовало, что если торговля ведется через объект недвижимости, то в платежку нужно внести реквизиты получателя и код ОКТМО по месту постановки на учет плательщика сбора (см.

«Налоговики уточнили, какой код ОКТМО указывать в платежке на уплату торгового сбора»). То есть предполагалось, что если торговля осуществляется через несколько магазинов, расположенных в разных муниципальных образованиях г.

Москвы, то в платежке указываются налоговая инспекция и код ОКТМО по месту постановки на учет плательщика торгового сбора.

Однако позже налоговики отказались от такого подхода. Новая позиция ФНС России изложена в письме от 15.09.15 № ГД-4-3/16205 (далее — письмо № ГД-4-3/16205) и заключается в следующем.

Следовательно, если плательщик торгового сбора ведет торговлю через несколько объектов недвижимости, которые расположены в г. Москве на территориях с разными кодами ОКТМО, то в платежке на перечисление торгового сбора по каждому из объектов следует указать:

  • сокращенное наименование налоговой инспекции по месту осуществления торговли (поле 16);
  • код ОКТМО по месту нахождения объекта торговли (поле 105). Рассмотрим, как руководствуясь письмом № ГД-4-3/16205, заполнить указанные поля платежки в двух ситуациях.

На наш взгляд, в поле 16 платежки логичнее указывать ту налоговую инспекцию, в которой организация или ИП состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора, а не ту инспекцию, которой подведомственна территория, где расположен объект торговли.

Поскольку в каждом платежном поручении отражается свой код ОКТМО (по месту нахождения объекта торговли), следовательно, не должно возникнуть вопросов о том, за какой именно магазин уплачен торговый сбор.

Если же, следуя письму № ГД-4-3/16205, в поле 16 платежки указывать разные налоговые инспекции (по месту нахождения каждого объекта торговли), то не вполне понятно, как та инспекция, где плательщик торгового сбора состоит на учете, «увидит» уплату сбора за разные объекты.

https://www.youtube.com/watch?v=SODVkUbrfqc

Однако во избежание недоразумений и споров с налоговиками мы советуем придерживаться того варианта заполнения платежки, который ФНС России рекомендовала применять в письме № ГД-4-3/16205.

Торговля ведется через нестационарные объекты

Если торговля ведется через объекты нестационарной торговой сети (например, автомагазин, торговую палатку и т п.), то постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора осуществляется по месту нахождения организации (месту жительства ИП). Таково требование пункта 7 статьи 416 НК РФ.

Таким образом, если организация находится, например, в г. Екатеринбурге, а нестационарную торговлю ведет в г. Москве, то она должна встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговой инспекции в г. Екатеринбурге (см.

«Налоговики рассказали об особенностях постановки на учет организаций и предпринимателей в качестве плательщиков торгового сбора»).

Согласно разъяснениям налоговиков, в этом случае при заполнении платежки в поле 105 нужно вписать код ОКТМО по месту осуществления торговли, а в поле 16 — наименование получателя платежа по месту постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора (письмо № ГД-4-3/[email protected]).

Заметим, что не совсем ясно, как при рекомендованном налоговиками варианте заполнения платежки, сумма торгового сбора за право торговать в г. Москве, попадет в столичный бюджет.

Поэтому перед уплатой торгового сбора советуем на всякий случай уточнить в той инспекции, где организация или ИП состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора, какие именно реквизиты получателя платежа указывать в платежке, чтобы обязанность по уплате сбора считалась исполненной. Ведь именно эта ИФНС будет впоследствии отслеживать уплату торгового сбора.

Код бюджетной классификации (КБК)

Код бюджетной классификации вписывается в поле 104 платежного поручения. КБК для уплаты торгового сбора в г. Москве установлен приказом ФНС России от 20.07.15 № ММВ-7-1/[email protected] При заполнении платежного поручения на уплату текущего платежа по торговому сбору (например, за III квартал 2015 года) нужно указать КБК 182 1 05 05010 02 1000 110.

Не исключено, что в будущем плательщику торгового сбора могут потребоваться и другие КБК:

  • 182 1 05 05010 02 2100 110 — пени по торговому сбору;
  • 182 1 05 05010 02 3000 110 — штрафы по торговому сбору.

Очередность платежа

Очередность платежа — это очередность (последовательность) списания денежных средств со счета плательщика, в которой банки исполняют поступающие платежные поручения, если они поставлены в картотеку из-за нехватки денег на счете.

Для указания очередности платежа в платежном поручении предусмотрено поле 21. При заполнении платежки на уплату торгового сбора в этом поле нужно указать значение 5 (как для налогов или страховых взносов).

Это следует из статьи 855 Гражданского кодекса РФ.

Идентификатор платежа

Поле 22 «Код» платежного поручения предназначено для уникального идентификатора платежа (УИП). Этот реквизит вписывается в платежку только в том случае, если он установлен получателем средств и доведен до сведения плательщика (п. 1.

1 указания Банка России от 15.07.13 № 3025-У). При уплате текущих сборов, которые рассчитаны плательщиком самостоятельно, УИП не устанавливается.

Поэтому в поле 22 «Код» поручения на уплату текущего платежа по торговому сбору (например, за III квартал 2015 года) следует указать «0».

Основание платежа

В поле 106 «Основание платежа» платежки на перечисление текущего платежа по торговому сбору нужно обозначить буквенный код «ТП» (п. 7 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н, далее — приказ № 107н).

Налоговый период

При перечислении торгового сбора за III квартал 2015 года в поле 107 «Налоговый период» платежки следует вписать КВ.03.2015.

Номер и дата документа

В поле 108 «Номер документа» и в поле 109 «Дата документа» платежного поручения нужно указать «0» (п. 9 и 10 приложения 2 к приказу № 107н).

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» платежки вписывается дополнительная информация, связанная с перечислением денежных средств и их назначением. Например, в этом поле можно указать: «Торговый сбор за III квартал 2015 года».

Тип платежа

С 1 января 2015 года поле 110 «Тип платежа» в платежных поручениях не заполняется (приказ Минфина России от 30.10.14 126н). Поэтому это поле следует просто оставить пустым (см. «Федеральное казначейство: заполнять поле 110 в платежке на уплату налогов и взносов не нужно»).

Ответственность за неуплату

В заключение напомним, что если организация или ИП подпадает под уплату торгового сбора в г. Москве, но не встанет на учет в качестве плательщика сбора, то это будет расценено как ведение деятельности без постановки на учет.

А за это нарушение может быть выписан штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Также возможны штрафы за сам факт непредставления уведомления (см.

«Налоговики назвали суммы штрафов за несвоевременное представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора»).

Кроме того, если не подать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора, то организация или ИП (на ОСНО или УСН) лишится права уменьшить налоги на сумму сбора.

За неуплату или неполную уплату торгового сбора, которая произошла в результате неправильного исчисления сбора или других неправомерных действий (бездействия) плательщика, предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

А если будет доказано, что деяние совершено умышленно, размер штрафа составит 40% от неуплаченной суммы сбора (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, в случае опоздания с платежом потребуется уплатить пени (ст. 75 НК РФ).

Таким образом, правильное заполнение платежного поручения и, как следствие, своевременное поступление торгового сбора в бюджет убережет организацию или ИП от различных негативных последствий.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2015/10/10352

Торговый сбор: реквизиты для оплаты. Как заполнить платежное поручение?

В городах областного значения с 2015 года введен торговый сбор. Платить его нужно в случае постановки на учет за использование объекта торговли в одном из видов деятельности. Далее поговорим о том, когда и как нужно перечислять торговый сбор, реквизиты для оплаты также будут указаны.

Плательщики

Пока торговый сбор, реквизиты для оплаты которого представлены далее, оплачивают только лица, занимающиеся торговлей в Москве. Сумма зависит от места нахождения объекта:

  • стационарный – 10,5-81 тыс. руб.;
  • торговля в зале площадью до 50 кв. м – 30-60 тыс. руб.;
  • торговля в зале площадью более 50 кв. м – 600-1200 руб. за 1 кв. м из первых 50 + 450 руб. за каждый последующий кв. м);
  • развозная торговля – 40,5 тыс. руб.

Перечислять средства в бюджет следует до 25 числа следующего за кварталом месяца. Предоставлять в ФНС платежку не нужно. Но чтобы по назначению поступил торговый сбор, реквизиты для оплаты следует узнать заранее.

Когда следует становиться на учет?

Не раньше, чем будет начата торговля. На подачу документов у налогоплательщиков есть 5 дней с момента открытия точки. Если деятельность будет осуществляться через объект недвижимости, то регистрироваться следует по месту нахождения магазина, а в остальных случаях – по месту учета офиса.

Заполнение платежки

Реквизиты для перечисления средств заполняются в стандартной форме № 0401060. При заполнении документа важно правильно указать ряд параметров.

Исходя из того, кто платит торговый сбор, в поле “статус плательщика” следует указать “01” для организаций или “09” для ИП.

Код ОКТМО соответствует территории, на которой ведется деятельность. Их полный перечень представлен в Общероссийском классификаторе территорий образований. Также узнать код можно через одноименный сервис на сайте ФНС.

Особые случаи

Если торговый сбор в Москве оплачивается на объект недвижимости (например, магазин), то налогоплательщик должен встать на учет в ФНС по месту нахождения объекта.

Как быть, если торговля ведется через несколько объектов, расположенных в разных районах Москвы? Нужно стать на учет по месту нахождения объекта, который в уведомлении указан первым. Однако код ОКТМО (стр.

105) следует указывать тот, что соответствует месту осуществления деятельности. Дополнительно по строке 16 следует указать сокращенное название ФНС.

Пример 1

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в разных точках Москвы. В этом случае нужно сформировать 5 документов, чтобы оплатить торговый сбор.

Платежное поручение по каждому магазину будет содержать свой уникальный номер ОКАТО и название отделения ФНС.

Счет УФК во всех документах будет одинаковым – 40101810800000010041.

Пример 2

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в одном муниципальном районе Москвы.

В этом случае нужно сформировать одно поручение, чтобы оплатить торговый сбор.

Платежное поручение будет содержать код ОКТМО ФНС, на территории которого расположены точки, и одно сокращенное наименование инспекции.

Период, дата документа

Сбор платится ежеквартально. Конкретный период следует указать в платежке.

Если необходимо уплатить торговый сбор с июля 2017 года за 2 квартал, то в поле 107 следует записать КВ.03.2017.

Дополнительно в поле “Назначение платежа” следует указать, что средства перечисляются за 2 квартал 2017 года. В полях “Номер” и “дата” документа следует поставить “0”.

Развозная торговля

Торговля с любого автотранспортного средства тарифицируется по отдельной программе. Предпринимателям следует 1 раз в квартал перечислять 40,5 тыс. руб. в бюджет.

Даже если с фургона будет снято колесо, он все равно будет отнесен к отдельной группе объектов.

Стационарным признается строение, у которого есть фундамент и неразрывная связь с землей.

Отдельных исключений для ВВЦ законодательством также не установлено. Льгота касается только специализированных, региональных и ярмарок выходного дня. Независимо от места их проведения участники таких мероприятий сбор не оплачивают.

Нестационарные объекты

Если торговый сбор в Москве оплачивается на нестационарный объект (автомагазин, палатку и т. п.), то становиться на учет нужно по месту нахождения предприятия (жительства ИП).

Если организация зарегистрирована в Екатеринбурге, а деятельность осуществляет в Москве, то и отчеты нужно сдавать в Екатеринбурге.

Как в таком случае заполнить платежку? Следует указать код ОКТМО по месту ведения торговли в Москве, а наименование получателя – по месту регистрации в Екатеринбурге.

В такой ситуации следует дополнительно уточнить в ФНС реквизиты. Ведь средства поступят в областной бюджет, а факт оплаты будет проверять ФНС в Екатеринбурге.

КБК

Код классификации указывается по строке 104 поручения. Он начинается с цифр “182 1050501002″. Дальнейшие реквизиты зависят от назначения платежа:

  • 1000 110 – уплата торгового сбора за текущий месяц;
  • 2000 110 – оплата пени;
  • 3000 110 – погашение штрафа.

Прочие нюансы

Банки списывают средства в счет уплаты налогов в очередности, указанной в строке 21 платежки. По правилам, представленным в с. 21 ГК, при уплате налогов нужно указать код 5.

УИП в поле 22 при оплате текущих сборов не заполняется. Идентификатор следует указывать только в том случае, если его утвердил получатель и довел до сведения плательщика.

Независимо от того, кто платит торговый сбор, по строке 106 “основание платежа” по общим правилам указывается “ТП”.

“Тип платежа” (стр. 110) не заполняется.

Изменения 2017 года

С текущего года учет торгового сбора осуществляется по новым правилам.

Во-первых, увеличен перечень льгот. От уплаты сбора освобождены ИП, основным видом деятельности которых является продажа газет и журналов, при условии, что:

  • выручка от реализации данных товаров превышает 60 % доходов;
  • на демонстрацию журналов отводится более 60 % площади;
  • расчеты ведутся с использованием онлайн-касс.

Во-вторых, новый дефлятор составляет 1,237. На этот коэффициент увеличивается ставка сбора, установленная для розничных рынков. То есть максимальная ставка сбора составляет 550 х 1,237 = 680 руб.

Организации, уплачивающие торговый сбор, имеют законные основания для уменьшения налога на прибыль.

Если использует упрощенка с объектом «доходы», то на сумму сбора уменьшается только налог на доходы с торговли.

Если организация занимается несколькими видами деятельности, чтобы воспользоваться вычетом, придется вести раздельный учет доходов. Это правило не касается УСН с видом “доходы – расходы”.

Сумма сбора зависит также от площади торгового зала. Последняя рассчитывается по правилам патентной системы. Чтобы не переплачивать деньги, следует в плане, договоре аренды указать площадь зала без подсобок и складских помещений. ФНС при расчетах будет ориентироваться на эти документы.

Особые случаи

Каждый участник товарищества платит сбор за себя. Сумма рассчитывается пропорционально вкладу конкретного участника:

Сбор = Доля участника / Площадь помещения х Тариф.

https://www.youtube.com/watch?v=rLao4UnYHew

Если торговля осуществляется на АЗС, то сумма сбора определяется исходя из площади павильона или по количеству объектов.

Ответственность

Если организация не встанет на учет в качестве плательщика сбора, это будет расценено как незаконное ведение деятельности.

За данное правонарушение предусмотрен штраф – 10 % от доходов, минимум 40 тыс. руб.

Если не будет подано уведомление о постановке на учет, то организация или ИП не сможет уменьшать налоги на сумму сбора.

За несвоевременную или неполную уплату сбора предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы налога. Если будет доказано, что нарушения были совершены умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 %. Поэтому чтобы перечислить торговый сбор, реквизиты для оплаты следует заранее узнать в ФНС.

Как вернуть репутацию?

Если в списки штрафников компания попала случайно, она может исключить себя из него самостоятельно. Как это сделать?

Первым делом следует проверить наличие компании в списке на сайте Департамента экономического развития. Здесь содержатся данные о 6 тысячах торговых точек, которые не стали на учет.

Далее нужно написать письмо с просьбой исключить организацию из списка должников.

Жалоба может быть удовлетворена, если уведомление о постановке на учет было отправлено с задержкой или компания не торгует на конкретном объекте.

Для обжалования у предприятия есть 20 дней с момента попадания в список. Иначе данные о налогоплательщике будут переданы в ФНС. Инспекция начислит сумму сбора и выставит требование по его оплате. Оспорить данный акт можно в течение 180 дней.

Для этого необходимо написать жалобу в Департамент, но уже по образцу, представленному на сайте госучреждения.

К заявлению также следует приложить подтверждающие документы (копию уведомления, договора аренды, кадастровой выписки с информацией о торговой точке).

Отправить документы можно электронным письмом или по почте. На принятие решения Департамент берет 30 дней (в некоторых случаях – 60 дней). Если будет принято решение в пользу компании, ее исключат из списка и обновят акт. Сразу после этого ФНС отменит начисления.

Источник: http://.ru/article/339003/torgovyiy-sbor-rekvizityi-dlya-oplatyi-kak-zapolnit-platejnoe-poruchenie

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

  • плательщика;
  • банка;
  • получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.