Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Проценты на проценты за пользование кредитом

Что такое годовые проценты по кредиту (вкладу)

Чаще всего годовая процентная ставка применяется для расчёта стоимости кредита или вклада.

Юридические расчеты

Суд удовлетворил исковое требование предпринимателя, руководствуясь следующим. По смыслу статьи 809 ГК РФ проценты являются платой за пользование заемщиком суммой займа. Таким образом, проценты, являющиеся платой за пользование денежными средствами, подлежат уплате только за период с даты выдачи кредита и до даты его полного возврата. Взыскание процентов за период, в котором пользование суммой займа не осуществлялось, не может происходить по правилам названной нормы.

Проценты по краткосрочному кредиту

Заемные средства выдаются банком на срок до 12 месяцев. Кредит не является доходом компании и не подлежит налогообложению. А вот начисленные по кредиту проценты можно учесть в расходах организации.

Получение кредита отражают записью по дебету 51 и кредиту счета 66. Именно с момента перечисления на расчетный счет организации кредитных денежных средств, возникает обязательство по их уплате.

Проценты по кредиту начисляют проводкой:

  • Дебет 91.2 Кредит 66.

Если банк за предоставление кредита взимает комиссию в виде однократного платежа в фиксированном размере, его учитывают, как прочий расход:

  • Дебет 91.2 Кредит 66.

Списывается эта сумма в соответствии с условиями учетной политике: единовременно или равными долями в течение всего срока кредита.

Пени по процентам за просрочку оплаты начисляют проводкой:

  • Дебет 91.2 Кредит 76 (66).

Пример:

Организация получила краткосрочный кредит в сумме 450 000 руб. Процентная ставка 9% годовых. Срок — 4 месяца.

Проводки по получению и процентам по кредиту:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
51 66 Получен кредит 450 000 Выписка банка
91.2 66 Начислены проценты по краткосрочному кредиту 13 500 Договор займа

Бухгалтерская справка

66 51 Ежемесячное перечисление процентов по кредиту 13 500 Платеж. поручение исх.
66 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платеж. поручение исх.

Особенности бухгалтерского учета кредитования

Кредитный договор или договор займа — это двустороннее соглашение, в котором оговорены условия предоставления одной стороной конкретного вида активов (денег, имущества, нематериальных активов и прочего), которые принадлежат данной стороне, во временное использование второй стороне (организации, ИП или сотруднику).

К тому же кредитование осуществляется исключительно в деньгах, то есть в денежной форме. В то время, как займы можно получить и в материальной форме, например, в виде продукции, основных средств, сырья или любого другого имущества фирмы.

Некоторые компании могут предоставить заемные средства бесплатно, то есть дополнительную плату за пользование заемными активами уплачивать не нужно (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Однако большинство компаний осуществляют кредитование за конкретную плату — проводят начисление процентов по займу, проводки по начислению отражают возникновение задолженности заемщика перед займодателем. Предоставление заемных средств в учете заемщика и займодателя существенно отличаются.

Учет кредитования у займодателя

Когда происходит начисление процентов по договору займа, проводки обозначают возникновение задолженности у заемщика перед займодавцем.

В оговоренный двусторонним соглашением срок этот долг должен быть погашен. В роли заемщика может выступать юридическое или физическое лицо, сотрудник предприятия.

Как организовывается учет процентов по выданным займам? Проводки составляются с учетом того фактора, что кредит для заимодавца является финансовым вложением. Предприятие до момента возврата одолженных средств будет регулярно получать дополнительный доход от заемщика.

ПБУ 19/02 относит к группе финансовых вложений предоставленные третьим лицам во временное пользование ресурсы при одновременном выполнении ряда условий:

  • заем предполагает возникновение доходных поступлений (когда начислены проценты по займу, проводки отражают доход предприятия);
  • существует риск невозврата денег из-​за утраты платежеспособности заемщика или ликвидности актива;
  • документы оформлены с соблюдением законодательно установленных правил.

Проценты по займам выданным – проводки

Для отражения в бухгалтерском учете выданных третьим лицам заемных средств применяют счет 58.3. Этот счет нельзя использовать для проведения операций по предоставлению займов своим работникам (правило распространяется на процентные и беспроцентные ссуды персоналу).

Проводки по начислению процентов по займу выданному должны увеличивать доход организации. Каждый заимодавец самостоятельно идентифицирует тип доходных поступлений:

  1. от обычных видов деятельности компании (если платежи по процентам являются постоянным источником прибыли);
  2. в составе прочих доходных поступлений.

Как будут показываться проценты по договору займа, проводки какого типа будут применяться – эта информация должна быть закреплена в учетной политике. В зависимости от прописанных договором условий обслуживания ссуды проценты могут оплачиваться на ежемесячной основе, поквартально или единоразово за все время действия договора.

Когда начислены проценты по займу выданному, проводки составляются между дебетом 76 и кредитом 91.1 или 90. В момент оплаты суммы вознаграждения дебетуется счет 50 или 51 и кредитуется счет 76.

Если ссуда предоставляется наемному сотруднику, то ее учет ведется на счете 73.1. В дебет записывается выданная ссуда, в кредит – платежи в счет погашения займа. Отражает проценты по предоставленному работнику займу проводка Д73.1 – К91.1.

Если кредитные средства были выданы сразу нескольким сотрудникам, то аналитическим учетом должно быть произведено разделение по каждому заемщику. При возникновении у работника задолженности перед предприятием делается запись Д73.1 – К50 или 51.

Когда начисляют проценты по краткосрочным займам, проводки в учете составляются такие же, как и для долгосрочных ссуд. По дебету выступает 76 счет, а по кредиту статья учета дохода на 90 или 91 счете. Отличаются корреспонденции по кредитам с беспроцентным погашением.

В письме Минфина от 24.01.2011 г. № 07–02-18/01 говорится о необходимости признания процентов по выданным ссудам равномерными частями на протяжении всего периода действия ссудного договора. Дата фактического погашения суммы процентных вознаграждений не должна учитываться.

Когда возвращен кредит и получены проценты по займу, проводки закрытия кредита формируются через дебетование счета учета денежных средств (50 или 51, 52) и кредитование 58 счета, т.е. Дт 50 (51, 52) – Кт 58.

Для организации-займодателя бухгалтерский учет операций по начислению процентов по договору займа, проводки зависят от основного вида деятельности.

Если кредитование — это основной вид деятельности фирмы, то записи составляются с использованием счета 90 «Продажи» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н, п. 12 ПБУ 9/99). Например, в учете кредитной или микрофинансовой организации.

Компании, для которых выдача займов не является ключевым предметом деятельности, при начислении процентов по кредиту проводки составляются с применением счета 91 «Прочие доходы» (п. 16 ПБУ 9/99).

Причем суммы за пользование займами начисляются за каждый отчетный период, ежемесячно или ежеквартально, согласно условиям заключенного договора.

Отражаем в учете проводки по начислению процентов по займу выданному:

В учете займодателя начисленные проценты по займу выданному (проводки) отражаются равномерно, чтобы максимально сократить разрыв между бухгалтерским и налоговым учетами. Такие рекомендации дал Минфин в Письме от 24.01.2011 № 07–02-18/01.

Обязательные платежи за пользование деньгами по договорам начисляются в конце каждого расчетного периода, причем независимо от даты поступления оплаты.

Возможно ли снизить процентную ставку по кредиту?

В сентябре года Банк предоставил мне займ в размере тысяч рублей, как лучшему клиенту. Ежемесячный платёж составлял 7 рубля на 36 месяцев. Смогла выплатить сумму в размере 57 рублей, в связи с кризисом не смогла дальше выплачивать. Банк требует через суд взыскать сумму долга, проценты в размере рубль и ГосПошлину.

Подскажите, можно ли через суд уменьшить сумму процентов, слышала, что суд может срезать размер процентов? Здравствуйте Садия! Необходимо разделять понятия проценты по кредиту и неустойка за нарушение срока возврата банку денежных средств.

По поводу неустойки: в соответствии с п. Если обязательство нарушено лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, суд вправе уменьшить неустойку при условии заявления должника о таком уменьшении. Верховный Суд РФ в Обзоре судебной практики по гражданским делам, связанным с разрешением споров об исполнении кредитных обязательстве утв. Президиумом ВС РФ Наиболее действенными для снижения неустойки из числа обозначенных Верховным Судом РФ, например, являются такие обстоятельства, как соотношение сумм неустойки и основного долга; соотношение процентной ставки с размерами ставки рефинансирования; недобросовестность действий кредитора по принятию мер по взысканию задолженности.

Что касается снижения суммы процентов по кредиту в суде, то основанием возникновения обязанности по уплате процентов за пользование кредитом являются согласованные сторонами в договоре условия предоставления кредита, проценты за пользование кредитом не могут рассматриваться в качестве меры ответственности за нарушение обязательства.

Поскольку нормы статьи ГК РФ не подлежат применению к правоотношениям сторон по начислению процентов за пользование кредитом, правовые основания для снижения размера просроченных процентов у суда отсутствуют.

Уважаемые посетители сайта! Бесплатная юридическая консультация онлайн работает на нашем сайте с года. Бесплатная юридическая консультация предоставляется только практикующими юристами и адвокатами Москвы, имеющими опыт работы в различных отраслях права более 20 лет. Получить юридическую консультацию бесплатно можно на нашем сайте без регистрации.

Если вам нужна консультация юриста адвоката в Москве бесплатно в интернете в режиме online, предоставленная на высоком профессиональном уровне, наш сайт для вас. Ответ на вопрос будет направлен вам на почту в кратчайшие сроки и опубликован на сайте. Для удобства пользования разработан рубрикатор вопросов и ответов.

Стоимость услуг адвоката определяется в каждом случае индивидуально в зависимости от сложности дела, места производства, квалификации адвоката, и может отличаться от заявленной как в меньшую, так и в большую сторону. Здравствуйте Ольга! Отвечая на ваш вопрос, приведем пример из судебной практики, где даны разъяснения, что если обязанность возврата полученных денежных средств по договору возникла с Читать ответ адвоката Взыскание неустойки и процентов по одновременно Защита прав потребителей Кирилл Москва В установленный срок продавец кухонную мебель не привез.

В настоящий момент пишу претензию продавцу по Закону о защите прав потребителей. Вопрос: могу ли я предъявить продавцу одновременно требование и о выплате неустойки, и о выплате процентов за пользование чужими денежными средствами? Здравствуйте Кирилл! Согласно п. Читать ответ адвоката Снижение задолженности по алиментам Алименты Ирина Москва Во втором браке у него 2 детей, может ли он претендовать на уменьшение суммы задолженности за прошлые годы? Здравствуйте Ирина! По смыслу положений п.

Читать ответ адвоката Снижение процентов по займу Иные договоры Евгений Москва У физического лица я взял в долг сумму 20 тыс. Теперь займодавец требует, чтобы я вернул ему аж тыс.

Что можно сделать в данной ситуации? По решению арбитражного суда сумма неустойки была снижена. Госпошлину суд снизил тоже.

Истец считает, что суд неправомерно снизил размер госпошлины и подал апелляционную жалобу на решение суда в части уменьшения госпошлины, ссылаясь на п.

Здравствуйте Елена! Если истец сам уменьшил размер требования о взыскании неустойки, излишне уплаченная государственная пошлина возвращается истцу органом Федерального казначейства как Читать ответ адвоката Снижение процентов по кредиту в суде Банковское право Садия Москва Читать ответ адвоката Снижение договорной неустойки арбитражным судом: судебная практика Арбитражный процесс ОЛьга Васильевна Москва Срок выполнения работ нами был нарушен.

Штраф выписан 6 мая почтой пришёл 26 мая, конверт со штмпами почты имеется пристав выписал постановлении о наложении двойного штрафа на неуплаченную сумму , предоставленные документы во внимание не принимает как быть?

Добрый день! Истец физ. Иск я не видела, меня не оповещали и вынесли заочное решение. Сейчас хочу его отменить. Правомерно ли это? А если я в данный момент не могу его даже основной долг оплатить, он, что так и будет каждые 5 месяцев подавать на меня в суд?

Предусмотренная п. Читать ответ адвоката Снижение алиментов на первого ребенка Алименты И Москва В соответствии со ст. Читать ответ адвоката Как подать заявление на снижение алиментов Алименты Алена Кемерово Или будет два заявления на каждого ответчика отдельно?

Могу ли я вернуть страховку по кредиту в сбербанке? В какой суд подовать иск на пользование чужими средствами по исполнительному листу по которому не выплачивпется моральный и материальный ущерб. Кредит расчитан на 36 месяцев, я пользуюсь деньгами 24 месяца. Хочу с банка зенит истребовать переплату по процентам за два года использования кредита.

Хотелось бы получить юридическую консцльтацию по данному вопросу. Здравствуйте Иван! У вас есть право ставить вопрос о взыскании процентов, уплаченных вами за тот период времени, в который вы не пользовались кредитом.

Недавно узнал , что банки неправильно списывают текущие платежи по кредитам. По моей информации в платеже большую часть должно занимать тело кредита, а далее проценты, штрафы и т.

А на деле всё наоборот, у меня несколько кредитов в разных банках и у всех единая система сбора платежей, то есть большая часть платежа это проценты , штрафы и т.

Здравствуйте Виталий Владимирович! Согласно ст. Читать ответ адвоката Показать все. Химкинским городским судом Московской области с участием адвоката Гостевой С. Обстоятельства дела: квартира была Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда вынесла апелляционное определение по делу о признании договора дарения недействительным судебная практика адвоката Лавровой Е.

Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда оставила без изменения решение Останкинского районного суда г. Москвы, которым был удовлетворен иск клиента адвоката Баклаговой О. Кузьминский районный суд г. Москвы вынес решение по исковому заявлению клиента адвоката Лавровой Е. Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда с участием адвоката Лавровой Е. Вы здесь Главная Снижение процентов по кредиту в суде.

Раздел: Банковское право. Ответил адвокат – Королева С. Понравился ответ адвоката? Leave this field blank. Задать свой вопрос адвокату Уважаемые посетители сайта! Более подробная информация о текстовых форматах. Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Задать вопрос адвокату. Стоимость услуг Вашего адвоката По гражданским делам. Вопросы, которые нам задают Взыскание процентов при недействительности сделки.

Признание договора недействительным. Добрый вечер! С какого момента начисляются проценты по ст. Читать ответ адвоката. Взыскание неустойки и процентов по одновременно. Защита прав потребителей. Снижение задолженности по алиментам. Бывший муж не платил алименты 8 лет, набралась солидная сумма задолженности.

Снижение процентов по займу.