Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Предусматриваются ли налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Федеральные имущественные налоговые льготы для физлиц

В налоговом кодексе России для большинства граждан определены имущественные налоговые льготы. Льготник согласно статье №407-пп.3-4 НК РФ имеет право не платить налог только за один предмет недвижимого имущества из каждой отдельной категории недвижимости, которая является его собственностью. К примеру, если налогоплательщик имеет в собственности одновременно несколько жилищных объектов, он вправе не платить налог на один из них. Но согласно статье №407-п2 НК РФ недвижимый объект, за который собственник не уплачивает налог согласно льготной программе, не должен быть задействован в предпринимательстве.

Учитывая выше рассмотренные требования, согласно статье №407-п1 НК РФ от налогообложения собственного недвижимого имущества могут освобождаться следующие физические лица:

  • Ин­ва­ли­ды с рождения.
  • Инвалиды первой, второй группы.
  • Пенсионеры.
  • Во­ен­ные.
  • Военнослужащие, уво­лен­ные в запас по состоянию здоровья, до­сти­гшие пенсионного возраста.
  • Члены семей во­ен­но­слу­жа­щих, оставшиеся без кор­миль­ца.
  • Супруги, ро­ди­те­ли во­ен­ных, го­сслу­жа­щих, которые лишились жизни вследствие выполнения своих функциональных обя­зан­но­стей.
  • Воль­но­на­ем­ные особы СА, ВМФ, ОВД, КГБ, которые занимали во время ВОВ долж­но­сти в штабах, в/ч, учре­жде­ни­ях дей­ству­ю­щей Армии, или особы, участвовавшие в обо­ронительных операциях го­ро­дов. Это им засчитано в военный стаж для начисления льготной пен­сии.
  • Социальная поддержка может устанавливаться в отношении особ, подвергшихся радиационному влиянию в результате аварии на ЧАЭС, на ПО «Маяк», ядер­ных испытаний (полигон в Се­ми­па­ла­тин­ске).
  • Физлица, уво­лен­ные в запас с во­ен­ной служ­бы, которые призывались на во­ен­ные сборы, вы­пол­няв­шие ин­тер­на­ци­о­наль­ный долг на территории Аф­га­ни­стана, в прочих государствах.
  • Участ­ни­ки граж­дан­ской войны, ВОВ, прочих военных миссий, направленных на защиту Советского государства, ве­те­ра­ны бо­е­вых дей­ствий.
  • Особы, которые непосредственно принимали участие при испытаниях ядер­но­го, тер­мо­ядер­но­го ору­жия на военных полигонах, являются участниками лик­ви­да­ции ава­рий на военных объектах с ядер­ным вооружением.
  • Герои СССР, РФ, особы, удостоенные ор­де­на Славы III сте­п.
  • Особы, подвергшиеся лу­че­вому заболеванию, став­шие ин­ва­ли­да­ми вследствие ис­пы­та­ний ядер­ных уста­нов­ок, в том числе ядер­ного вооружения, кос­ми­че­ских техсредств.

От налогообложения аналогично освобождаются особы, профессионально занимающиеся творческой деятельностью в собственных специализированных студиях, мастерских (именно от налога, предусмотренного для конкретно этих помещений). Также льготные условия имущественного налогообложения устанавливаются для всех без исключения физических лиц на собственное недвижимое имущество, в качестве которого выступают хозпостройки до 50-ти квадратов, расположенные на собственных земельных участках, ИЖС.

Объекты налогообложения

Итак, налог на имущество пенсионерам в 2018 году потребуется уплатить на все объекты, кроме одного. К ним относятся:

  • квартира или жилой дом;
  • комната;
  • дачный домик или постройка жилого типа до 50 кв.м;
  • гараж;
  • студии, галереи и иные помещения, предназначенные для занятия творчеством.

Объект подлежит налогообложению при условии, что у пожилого лица есть на него правоустанавливающие документы, а также, если оно не используется для получения прибыли, т.е. в коммерческой деятельности. Если в его владении находится только доля или часть, то именно за нее ему начисляются тарифы.

Категория льготников по имущественному налогу

Разобравшись с проблемой, как начисляется налог на имущество для пенсионеров, выясним, есть ли у них возможность оформить льготы. Порядок и принципы поборов назначаются на федеральном уровне. Но каждый регион вправе вносить поправки и дополнения в сторону увеличения: расширять списки льготников, уменьшать базы или тарифы.

Уточнить свою категорию можно в отделении ФНС

Государство закрепило социальные подгруппы, при отношении к которым пенсионеры освобождаются от налога на имущество:

  • участники ВОВ: герои, ветераны, пленники, узники концлагерей, партизаны, военнослужащие СА или находившиеся в городах при держании обороны;
  • герои СССР и РФ;
  • держатели награды Орден Славы;
  • ликвидаторы и гражданские, пострадавшие от аварии радиационного характера;
  • инвалиды 1,2 группы и с детства;
  • участники и испытатели ядерного оружия;
  • военные пенсионеры, при условии выхода на отдых «за выслугу», а также их родные, которым после смерти первого полагается выплата «по утрате кормильца»;
  • защитники интересов страны, находившиеся в военной зоне в Афганистане.

Местные власти имеют право расширять список. В некоторых областях полагаются освобождения матерям-одиночкам или многодетным семьям. Стоит отметить, если пенсионер попадает под несколько категорий, например, являясь «афганцем» имеет награду или получил группу, количество льгот не увеличивается. Ему все равно полагается освобождение только на одно свое имущество.

Не действуют льготы пенсионерам на налог на имущество, в случае если его

кадастровая стоимость свыше 300 млн. рублей.

Льготы пенсионерам на налог на имущество предоставляются не на все объекты недвижимости

Когда используется вычет

Налоговые льготы пенсионерам по налогу на имущество предоставляются еще и в виде вычета. Это подразумевает, что он имеет возможность уменьшить сумму, подлежащую налогообложению. Сегодня вычеты для пенсионеров соответствуют таким параметрам:

  • комната: можно сократить величину оплаты, отняв сумму, соответствующую 10 кв.м;
  • квартира: 20 кв.м;
  • дом: 50 кв.м.

Конечные показатели нужно уточнять в местной администрации. Они не редко изменяют нормативы в сторону увеличения, расширяя возможности пожилых людей. Например, в Ямало-Ненецком округе базу при уплате за частный дом можно понизить на сумму, эквивалентную 75 кв.м.

Таким образом, все пенсионеры освобождены от налога на имущество (на одну единицу) и дополнительно могут применить вычет. Имея несколько типов недвижимости и соразмерив величины их налогов, допустимо оформить освобождение, например, на гараж, а для квартиры воспользоваться вычетом, если такой способ более выгодный.

Чтобы получить освобождение от налога на имущество, пенсионерам необходимо посетить структурное подразделение ФНС по месту жительства.

С собой нужно иметь документы, которые понадобятся и для заполнения заявки и для предоставления сотруднику.

Оформление налогового вычета пенсионерам выполняется в отделениях ФНС

Чтобы отменить налог на имущество физических лиц для пенсионеров, необходимо предоставить копии следующих документов сотруднику:

  • паспорт;
  • удостоверение, выданное Пенсионным фондом;
  • договор или другое подтверждение своего права на владение недвижимостью;
  • документация на объект: кадастровый паспорт, техническая документация;
  • удостоверение льготника (о присвоении звания Героя, назначение группы и т.п. – при наличии).

Сроки передачи информации ограничены 1 ноября. Подав заявку до этой даты, за текущий год уже можно получить освобождение. Если гражданин не предоставит подобной информации, орган ФНС самостоятельно отменит налог на имущество для пенсионеров на один из объектов, которые у него имеются.

Налоговые льготы пенсионерам по налогу на имущество получить очень просто

Если пенсионер владелец только одной недвижимости, можно не посещать ФНС, его автоматически освободят от сборов. Если же несколько, лучше выбрать самому нужный. Если процедуру не проходить, налоговики выберут наиболее дорогостоящий по стоимости объект и именно на него выдадут освобождение. Как видно, государство в данной ситуации стоит на стороне налогоплательщиков.

Оформление вычетов происходит по идентичной процедуре и с аналогичным пакетом бумаг.

Оформить налог на имущество физических лиц, в т.ч. льготы пенсионерам, допустимо за три прошедших года. Например, если человек является «афганцем» и не обращался за назначением, даже после выхода на пенсию он может подать заявку на возврат ранее выплаченного налога за прежние 36 месяцев.

Порядок тарификации и внесения платежей

Налог на имущество для пенсионеров в 2018 году взимается согласно процедуре, прописанной для всех физических лиц. Напомним, частник не обязан предоставлять данные о своих квартирах или иных объектах, а также высчитывать, сколько за них оплачивать.

Орган ФНС всю информацию относительно права собственности получает от местных органов власти. После этого налоговики высчитывают тарифы согласно кадастровой стоимости. Они отправляют частному лицу квитанцию или извещение.

В нем содержится такая информация:

  • объект налогообложения;
  • размер к уплате за год;
  • граничный срок уплаты;
  • дата составления извещения;
  • орган, выдавший квитанцию.

Оплата налога на имущество для пенсионеров выполняется в банковских отделениях

Уплата налога на имущество пенсионерами осуществляется через банковское отделение по указанным реквизитам.

Несмотря на проставленную дату, нужно знать, что физические лица должны внести платеж не позднее 1 октября нынешнего года, если отчетным периодом выступает прошлый.

При этом также действует правило, что извещение не может поступить позднее 1 сентября с тем, чтобы у человека был минимум месяц на выполнение своего обязательства.

Если вовремя не оплачивать указанные размеры, они суммируются и указываются в квитанции за несколько периодов.

Чтобы получить налоговый вычет или полностью быть освобожденным от налога на имущество в 2018 году, пенсионерам необходимо обратиться в подразделение ФНС с необходимым пакетом документов. Сейчас оформление этих документов не занимает много времени и не составляет большого труда.

Источник: http://finansytut.ru/sotsialnyie-dengi/lgotyi/lgotyi-pensioneram-na-nalog-na-imushhestvo.html

Налоговые льготы для пенсионеров – виды и правовая база

Российское законодательство обеспечивает определенный спектр послаблений в вопросах уплаты налогов пенсионерами. Однако конкретные механизмы правового регулирования означенных вопросов зависят от множества факторов. Так, различные категории пенсионеров могут использовать разные виды налоговых льгот. Кроме этого большое значение в данном вопросе имеет и регион проживания лица, получающего пенсию. В целом, на федеральном уровне правовое регулирование налоговых льгот для пенсионеров обеспечивается следующими нормативными актами и документами:

  • Ст.217 НК РФ. Таковая статья рассматривает льготы по НДФЛ, определяя пенсионное обеспечение и связанные с ним дополнительные компенсации как доходы, которые освобождаются от налогообложения.
  • Ст.391 НК РФ. Положения означенной статьи регулируют порядок взыскания земельного налога и предоставляют пенсионерам определенные льготы при определении налоговой базы, вплоть до полного исключения оплаты данного налога.
  • Ст.407 НК РФ. Данной статьей регламентируется предоставление льготы по имущественным налогам с учетом определенных ограничений спектра применения означенной льготы.

Кто платит?

Для юридических лиц и организаций необходим взнос авансовых платежей, если такая обязанность установлена на региональном уровне. Расчет налога для компаний выполняется с учетом остаточной стоимости имущества.

Платежи вносятся не только за недвижимое имущество, но и за иные имущественные активы. Для расчета авансового платежа учитывается ставка в 1.4 и отчетная стоимость имущества.

Юридические лица и организации, в том числе с бюджетным участием проводят расчет налога самостоятельно. Перечисление платежа осуществляется по декларации, которую юридическое лицо предоставляет в налоговую инспекцию.

Плательщиками налога являются юридические лица, организации и граждане, у которых есть в собственности налогооблагаемое имущество. Оплачивать налог также обязаны долевые собственники имущества.

Налог следует перечислять за движимое и недвижимое имущество, которое есть в собственности у организации, то есть, числится у нее на балансе. В качестве налогооблагаемой базы выступает вычисленная среднегодовая стоимость имущества.

Начисление налога на имущество в 2020 году возможно по периодам. Ими считаются кварталы, полугодия, 9 месяцев и календарный год. Если расчет налога для юридических лиц проводится по кадастровой стоимости, то в качестве отчетного периода принимается квартал.

Для определенных категорий юридических лиц предусмотрены налоговые льготы – например, для религиозных, культурно-просветительских организаций. Льготы по оплате также предусматриваются для граждан.

В их перечень обычно входят субъекты, имеющие заслуги перед государством или пострадавшие в результате крупных аварий – техногенных, радиационных и т.д. Для граждан расчет налога на имущество проводится специалистами ФНС. Им приходит уведомление о необходимости оплаты. Юридические лица проводят расчеты с учетом бухгалтерской документации и амортизационных отчислений.