Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Составить платежное поручение на перечисление налога ндс

Порядок уплаты НДС

Расчет НДС, итогом которого может оказаться как сумма к уплате в бюджет, так и величина, подлежащая возмещению из бюджета, делается в декларации по этому налогу. Составляют декларацию ежеквартально за период, равный прошедшему кварталу.

Возникновение в ней суммы налога, подлежащего возмещению, обусловливает наличие вычетов, превышающих величину налога, начисляемого по операциям реализации. Чаще всего такой результат появляется у экспортеров, применяющих ставку 0% при начислении налога с продаж за рубеж. Делать налоговый платеж в этом случае не придется.

Для неэкспортеров обычной становится ситуация, когда результатом приводимых в декларации вычислений оказывается налог к уплате. Однако платить его единовременно необязательно.

НК РФ (п. 1 ст. 174) позволяет делить начисленную сумму платежа на 3 равные доли и уплачивать их в 3 приема в течение квартала, следующего за тем, по итогам которого исчислен налог. Предельный срок для оплаты соответствует 25 числу каждого из месяцев этого квартала.

При совпадении с выходным указанная дата смещается на наступающий за этим выходным будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

С учетом правила переноса срока для платежей за 4 квартал 2019 года последними датами оплаты становятся:

  • 27.01.2020;
  • 25.02.2020;
  • 25.03.2020.

Вместе с тем не имеется препятствий для того, чтобы вся сумма налога, начисленного к уплате, была оплачена сразу. Но сделать это придется не позднее первой из указанных дат.

Платежное поручение НДС в 2020-2020 году

Поле Что указывается Как заполнить 101 Статус плательщика 01 (если налогоплательщик – организация);
09 (если налогоплательщик – ИП);
02 (для налогового агента) 104 КБК 18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС);
18210301000012100110 (пени);
18210301000013000110 (штраф) 105 ОКТМО ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) 106 Основание платежа ТП – платежи текущего года;
ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате;
ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа;
др. 107 Показатель налогового периода КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2020) 108 Номер документа-основания платежа При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0 109 Дата документа основания платежа дата подписания декларации, если основание платежа «ТП»;
0, если основание платежа «ЗД» или если указать конкретное значение невозможно (к примеру, платеж совершается до подачи декларации);
дата требования, если основание платежа «ТР»;
др. 24 Назначение платежа К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2020 г.)»

Налоговое законодательство предусматривает, какие ошибки в платежном поручении на уплату налогов, в т.ч. НДС, являются критичными. Это значит, что перечисленный НДС по платежкам с такими ошибками не будет считаться уплаченным, а обязанность налогоплательщика или агента по уплате налога останется неисполненной.

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

  • плательщика;
  • банка;
  • получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.