Бесплатная консультация юриста:
8 (800) 500-27-29 (доб. 553)
СПб и Лен. область:Санкт-Петербург и область:
+7 (812) 426-14-07 (доб. 318)
Москва и МО:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 296)
Получить консультацию

Сроки оплаты по договору гпх

Оплата по договору ГПХ

1. Работаю по договору гпх, за май месяц работодатель составил договор сразу с 6 мая а не с 1 и оплату в договоре указал на 3200 меньше, объяснив это тем, что были праздничные дни, и за 1-5…9-12 оплачивать не будет. Договор я не подписала, но забрала для рассмотрения. Как мне добиться прежней оплаты, и законно ли высчитали у меня за эти дни, если в договоре о времени работы ничего не указано. У меня договор на оказание услуг.

1.1. Нужно изучать договор.

1.2. Добрый день, Анастасия!
В соответствии с действующим законодательством работа, осуществляемая на основании договора гражданско-правового характера, регулируется условиями такого договора.
К сожалению, при заключении договора ГПХ Ваши интересы не защищены трудовым законодательством, а подпадают под действие Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).
В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора, в том числе в определении его условий. Понуждение к заключению договора не допускается, принудить работодателя к включению в договор желаемых Вами условий невозможно.
Однако есть другие пути разрешения Вашей ситуации.
Полноценный ответ на Ваш вопрос можно дать только после изучения Вашего договора. Присылайте сканы/фото, почитаю, дам рекомендации.
С уважением,
Лапшин Алексей Вячеславович.

2. Положена оплата работнику за работу в праздничный день по договору гпх.

2.1. Если это указано в самом договоре. Потому что «гпх» — это не трудовой договор.

3. Скажите пожалуйста какова максимальная сумма оплаты труда по договору ГПХ. Например: договор строительного подряда на 10 000 000 рублей. 4 постоянных работника (ген. директор, гл.инженер, бухгалтер, нач. участка). Остальные по ГПХ. Каков процент из фонда оплаты труда может приходиться на договора ГПХ? Спасибо.

3.1. Не регламентируется законодательством. Может быть любым. Просто надо учитывать положения норм ст. 19.1 ТК РФ.

3.2. Размер оплаты труда по ГПХ не ограничен, взносы Вы сами производите в ПФР, если желаете иметь накопления.

4. Мне не оплатили услуги по договору гпх который закончился 17 декабря. Обращаюсь в суд. какие санкции и на основании чего я могу потребовать применить к заказчику.

4.1. Здравствуйте! Вы обращаетесь в суд с исковым заявлением о взыскании причитающейся выплаты по договору. В подтверждение должен быть предоставлен договор и акт выполненных работ. Или доказать иным способом, что работа выполнена по договору в полном объеме.

5. Как рассчитать оплату за услуги истопника по договору гпх с физ. лицом? Обязано ли предприятие предоставить полный соцпакет? Уплачивать за него 30,2% в ИМНС как со штатного сотрудника?

5.1. Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, нет вы платите только НДФЛ, соцпакет предоставлять не обязаны, расчет услуг по договоренности.

6. Унифицирована ли форма претензии по просрочке оплаты по договору подряда Гпх, или можно написать в ручную? Спасибо.

6.1. Добрый день.
Особых требований к претензии законом не установлено. Однако обязательным в претензии является указание реквизитов сторон договора (ФИО, адрес, телефон или наименование юрлица и его юридический адрес), суть претензии (со ссылкой на договор) и требование об исполнении условий договора.
Отправлять лучше всего заказным письмом с уведомлением и описью вложения по адресу стороны, указанному в договоре.

7. Работа по договору ГПХ. В договоре прописана дата оплаты по договору в течении 10 дней после подписания акта выполненных работ. Акт подписан 28.12.2017 г. должны ли они расплатиться до конца этого года, либо оплата переноситься на следующий год?

7.1. А в течении каких 10 дней? Календарных, рабочих, банковских? В любом случае оплата будет происходить уже в 2018 году. Тут еще зависит от того, каким способом будет происходить оплата и отношение Заказчика.

7.2. Добрый день. Как Вы сообщили, оплата в течении десяти дней, с даты подписания акта. Акт подписан 28/12/17 (не включая дату подписания акта) года, значит деньги должны поступить в следующий временной промежуток (в любой день) с 29/12/17 по 07/01/18. Также имеет значение указано у Вас в договоре календарные дни или рабочие, а также оплата производится между физическими лицами или юридическими. Платить до нового года вторая сторона не обязана, поскольку ничего не нарушает.

8. Работаю по договору гпх у нас 8 часовой рабочий день, один час перерыв. Оплата у нас почасовая. Сколько часов работодатель должен нам оплачивать 7 или 8?

8.1. Женя, здравствуйте! Если в Вашем вопросе ГПХ — это договор гражданско-правового характера, то 7 часов-за фактически затраченное время (это условие должно быть записано в самом договоре!). Удачи!

9. Можно ли получить оплату по договору ГПХ в кассе, а не на счет в банке.

9.1. Доброго времени суток! Можно получить оплату по договору гражданско-правового характера в кассе организации, законодательством это не запрещено.

9.2. Можно получить оплату так как это оговорено в договоре на счет перечислением или наличными в кассе заказчика при наличии акта приема выполненной работы сметы и самого договора.

9.3. Добрый день!
Это не запрещено но создает очень много неудобств для организации
С уважением к Вам, Филатов Евгений Павлович.

9.4. Добрый день! В любом случае таких запретов в законодательстве нет, поэтому вы можете как в кассе получать так и в банке. Всего хорошего.

9.5. Здравствуйте.
Можно если в КФК есть касса. Но их всё меньше и меньше. Все расчеты в основном через банк идут.
С уважением Коллектив ООО «ОРИОН».

10. Мой муж работал по трудовому договору ГПХ (в котором обговорены условия оплаты в течении 45 календарных дней). Отработав 2 месяца он уволился по собственному желанию. И в течении двух месяцев до сих пор не выплатили заработную плату. Можем ли мы потребовать выплатить зарплату, т.к. он уже месяц как не работает в этой организации?

10.1. Трудовой договор не может быть ГПХ. Одно исключает другое. В суд надо обращаться и взыскивать оплату. Надо смотреть договор и тогда говорить о возможности (невозможности 0 признания отношений трудовыми с целью взыскать зарплату. Либо просто взыскивать вознаграждение по договору ГПХ.

10.2. Вашему мужу, если не выплатили зарплату нужно статья 3 ГПК РФ обращаться в суд с иском о взыскании этой зарплаты Ждать нет ни какого смывла Иначе ваш муж пропустит срок для обращения в суд.

10.3. Можем ли мы потребовать выплатить зарплату, т.к. он уже месяц как не работает в этой организации?
Конечно можете. Смело составляйте исковое заявление в суд и не тяните, дабы сроки исковой давности не пропустить.

11. Обязан ли работодатель оплатить медосмотр при приеме на работу по договору ГПХ. Работа с детьми, медосмотр обязателен. Спасибо.

11.1. Статья 213. Медицинские осмотры некоторых категорий работников

Работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (для лиц в возрасте до 21 года — ежегодные) медицинские осмотры для определения пригодности этих работников для выполнения поручаемой работы и предупреждения профессиональных заболеваний. В соответствии с медицинскими рекомендациями указанные работники проходят внеочередные медицинские осмотры.
Работники организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей проходят указанные медицинские осмотры в целях охраны здоровья населения, предупреждения возникновения и распространения заболеваний.
Настоящим Кодексом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации для отдельных категорий работников могут устанавливаться обязательные медицинские осмотры в начале рабочего дня (смены), а также в течение и (или) в конце рабочего дня (смены). Время прохождения указанных медицинских осмотров включается в рабочее время.
Вредные и (или) опасные производственные факторы и работы, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры, порядок проведения таких осмотров определяются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
В случае необходимости по решению органов местного самоуправления у отдельных работодателей могут вводиться дополнительные условия и показания к проведению обязательных медицинских осмотров.
Федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации для отдельных категорий работников медицинскими осмотрами может предусматриваться проведение химико-токсикологических исследований наличия в организме человека наркотических средств, психотропных веществ и их метаболитов.
Работники, осуществляющие отдельные виды деятельности, в том числе связанной с источниками повышенной опасности (с влиянием вредных веществ и неблагоприятных производственных факторов), а также работающие в условиях повышенной опасности, проходят обязательное психиатрическое освидетельствование не реже одного раза в пять лет в порядке, устанавливаемом уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.
Предусмотренные настоящей статьей медицинские осмотры и психиатрические освидетельствования осуществляются за счет средств работодателя.

12. Я работала по договору гпх в организации ООО «Алтаймегастрой» согласно договора оплата должна была быть в течение 30 дней после подписания акта приема-передачи. Все сроки прошли, а денег так и нет, хочу подать в суд. Но данная организация находится не по моему месту жительства. Я в г.Омске, а они зарегистрированы в Алтайском крае г.Бийск. Могу ли я обратиться через интернет сразу в Арбитражный суд Алтайского края по моему вопросу?

12.1. Арбитражный суд к Вашему вопросу не имеет никакого отношения. Обращайтесь в суд по месту нахождения организации. Документы можно почтой отправить.

12.2. Могу ли я обратиться через интернет сразу в Арбитражный суд Алтайского края по моему вопросу?
Да на сайте арбитражных судов предусмотрена такая возможность.

12.3. Алена, Вам необходимо обратиться в районный (а не в арбитражный) суд по месту регистрации ответчика. Исковое заявление и документы, доказывающие Вашу позицию можно отправить почтой. Можно попросить рассмотреть иск в отсутствие истца, но тогда желательно как можно качественнее подготовить иск. Если нужна помощь — обращайтесь.
С уважением, Юридическая компания ЦВД-ОМСК.

13. По договору ГПХ выполнила работу, а оплату задерживают. Что можно сделать в этой ситуации?

13.1. В суд нужно подавать.

14. Была произведена оплата за проведение мероприятия по договору ГПХ с наличных денег сотрудника, заключена доверенность на оплату мероприятия на человека, который оплатил за свои деньги и денежные средства были переведены на счет этого сотрудника можно так делать или это является грубым нарушением.

14.1. Здравствуйте!
Конечно можно — сотрудник должен взять деньги под отчет и затем за них рассчитаться
УДАЧИ ВАМ

15. Работодатель не проводит оплату по акту выполненных работ уже свыше 6 месяцев (договор ГПХ обязывает провести оплату в течение 2 месяцев). Можно ли провести забастовку? Или она возможна только при работе по трудовому договору?

15.1. она возможна только при работе по трудовому договору

15.2. А Вы устроены без договора или работаете там по актам выполненных работ? Можете написать ему претензию о возврате денежных средств, потом в суд с иском. Удачи.

15.3. договор ГПХ обязывает провести оплату в течение 2 месяцев
Если акт выполненных работ подписан, договор на руках — что мешает обратиться в суд с иском о взыскании невыплаченного вознаграждения и процентов за пользование чужими денежными средствами, после чего обратить решение к принудительному исполнению через судебных приставов? Забастовка — это форма протеста со стороны работников в отношении работодателя, а у Вас — гражданско-правовой договор, Вы об этом указали в вопросе. При этом сроки на признание отношений трудовыми в судебном порядке уже истекли, так что остается только то, что указано мною в начале моего ответа.

16. На время ежегодного отпуска хочу продолжить работу по договору ГПХ, если я не соглашусь с оплатой, имею ли я право не заключать этот договор и тогда находиться в отпуске? Подскажите пожалуйста.

16.1. Да..Никто не может заставить Вас заключать такой договор..

16.2. Мария, это ваше право, конечно можете.

17. По договору гпх как оплачивают последнюю зп, я работала месяц, в договоре написано: оплата производится до 10 числа месяца следующего за отчетным после подписания акта приёмки передачи. Оплата является твёрдой и тд. По условии предварительного согласования с заказчиком произведённые расходы по исполнению договора возмещаются исполниьелю после представления подтверждающих документов в порядке установленном заказчиком. То есть если отдел кадров предоставит документы то ждать 10 числа не надо?

17.1. Нет, нет необходимости ждать.

18. Оплата работ по договору ГПХ производится в течение двух месяцев с даты подписания Акта выполненных работ обеими Сторонами, путем перечисления причитающейся суммы на счет Исполнителя. Оплаты нет свыше 6 месяцев за каждый акт. Заказчик игнорирует требования об оплате — ждите, деньги будут, позже… Что делать или что можно предпринять, чтобы добиться оплаты? Предусматривается ли какая ответственность за несоблюдение данного условия в договоре?

18.1. Да можете неустойку назначить и обратиться в суд.ГК РФ Статья 332. Законная неустойка
1. Кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определенной законом (законной неустойки), независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон.
2. Размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает.

19. Работаю по договору гпх. В договоре прописано, что оплата производится по истечении 25 дней с момента подписания акта. Акт был подписан 2 ноября. Бухгалтерия говорит, что выплатят только не ранее, чем 1 декабря, может позже. Является ли это нарушением? И что делать в данном случае?

19.1. Можете писать претензию к данной компании.

20. Работаю по договору ГПХ на возмездное оказание услуг на такси. Последнее время требуют оплату суточной аренды при получении путевки. Уверен что это не законно.

20.1. Абсолютно неправомерно.

21. Можно ли принять на работу сотрудника по договору ГПХ без оплаты? Спасибо.

21.1. НЕТ, ГПХ — возмездный договор.
УДАЧИ ВАМ

22. Как оплатить донору выходной день за сдачу крови, если он работает по договору гпх.

22.1. По ГПХ — платить не обязаны.
УДАЧИ ВАМ

23. Пожалуйста можем ли мы заключить договор гпх на срок с 07.03 по 31.12 с оплатой после окончания договора и соответственно подписание акта в конце срока. Заранее спасибо.

23.1. Возможно заключить договор подряда на выполнение определенного объема работ на указанный период, либо заключить несколько договоров подряда на срок по одному месяцу. НО оплату желательно производить раз в месяц, так сказать выплачивать аванс за проделанную работу, либо в договоре указать, что оплату производить частями, по определенной сумме каждый месяц.

24. Нашла работу по договору ГПХ, в нем указано, что выполняю работы на свой риск, а оплатят за готовое изделие. Правомерен ли этот договор?

24.1. Юлия, да, вполне.

25. Работая по ГПХ должны ли платить МРОТ при свободном графике в договоре не написано ничего.

25.1. МРОТ в гражданско-правовых отношениях не применяется

26. Работодатель не оплатил выполненную работу по договору ГПХ что делать?

26.1. Татьяна, обращаться в суд с иском о взыскании суммы долга. Удачи Вам! В случае возникновения вопросов, обращайтесь.

26.2. Здравствуйте.
Вам следует составлять заявление и обращаться с данным заявлением в суд..
Если будет нужна помощь в составлении всех необходимых документов и решении вашего вопроса, обращайтесь, буду рад Вам помочь.

27. Я работала по договору ГПХ, при моем увольнении руководство не захотела оплатить наличную зарплату и по договору которая проходит по безналу. Прошло 3 дня, а я ещё не получила не какие деньги, что делать и куда обращаться.

27.1. Обращайтесь в суд и взыщите долг.

27.2. Читайте условия договора.

27.3. Обращаться с иском в суд,

Договоры ГПХ: страховые взносы 2020

И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2020 № 03-04-05/12891 ).

Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД. Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982 ).

Как определить срок оплаты по договору

В случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства*. Обязательство, не исполненное в разумный срок, а равно обязательство, срок исполнения которого определен моментом востребования, должник обязан исполнить в семидневный срок со дня предъявления кредитором требования о его исполнении*, если обязанность исполнения в другой срок не вытекает из закона, иных правовых актов, условий обязательства, обычаев делового оборота или существа обязательства». Статья 711. Порядок оплаты работы 1.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2020 году

В письме от 15.04.2020 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2020 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

НДФЛ с выплат по гражданскоправовому договору

Если у личного бизнесмена либо в штате организации нет нужных профессионалов либо своими силами выполнить работу трудно, заключают гражданско-правовые договоры со посторонними лицами. К примеру, контракт подряда либо контракт оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги либо заключается контракт, работы и услуги производятся, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с приобретенных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет малость труднее. И в таком случае организация-заказчик должна будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента. В этой статье мы обсудим, как высчитать и удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ либо оказание услуг.

1. Особенности гражданско-правового контракта

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации издержек

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации издержек подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Проф налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинноватую статью, поглядите куцее видео ниже, из которого вы узнаете все самое принципиальное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, понизу видео есть шестеренка, нажмите ее и изберите Качество 720р)

Более тщательно, чем в видео, разберем тему далее в статье.

1. Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это контракт подряда) и оказание услуг регулируется Штатским кодексом (ГК) РФ.

Физические лица могут оказать для вас услуги (регулируется гл.39 ГК) либо выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Принципиальное отличие гражданско-правового контракта от трудового – наличие личного определенного задания. Предметом такового контракта всегда служит конечный итог труда. И конкретно этот итог заказчик оплачивает.

Независимо от того, что у вас будет – работы либо услуги, контракт подряда либо контракт возмездного оказания услуг, общие правила отношений меж заказчиком и исполнителем будут схожими, так как к договору оказания услуг используются положения о подряде (ст.783 ГК).

Стороны контракта подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, называют заказчиком (это организация либо ИП), а того, кто его делает — подрядчиком. Для контракта оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

По условиям контракта подрядчик (исполнитель) должен выполнить определенную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК. В чем конкретно она состоит, необходимо тщательно расписать в договоре, который заключается в письменной форме. Не считая вида выполняемых работ либо услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, цена и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение критерий контракта.

Конечная стоимость по договору может включать в себя две части:

  • конкретно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
  • цена компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Порядок оплаты по договору может предугадывать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязанностей по договору подрядчик должен возвратить для вас приобретенный аванс!

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Закончив работу, подрядчик должен сдать ее итог заказчику, а заказчик — принять его. Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (либо их уполномоченные представители). На базе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком. Составляя акт, не забудьте включить в него все неотклонимые реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, компания либо бизнесмен могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуток позднее. А пока давайте поглядим, как может смотреться таковой акт.

Акт составляется в 2-ух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта делается оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Обязанность удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы либо оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а означает – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Потому организация должна удержать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком стоимость выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем от выполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предвидено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не сможете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), потому в договоре непременно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Наименование выплаты (дохода) Дата получения дохода Дата удержания налога Дата уплаты (перечисления) налога
Выплаты по договору гражданско-правового нрава (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИП Денек выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК)
В денек выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК) Не позже денька, последующего за деньком выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

Налог удерживается конкретно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязательств налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

  • по итогам года не позже 1 апреля будущего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
  • по итогам квартала, в каком физическое лицо (ваш подрядчик либо исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из следующих кварталов до конца года вы будете демонстрировать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сумеет удержать налог (к примеру, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сказать об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

4. НДФЛ с компенсации затрат

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового контракта у него могут появляться издержки, к примеру, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, нужных для выполнения работ либо оказания услуг. И контрактом может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам. Для оплаты расходов можно составить акт в случайной форме, в каком указать, какие конкретно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы. Также в акте необходимо сослаться на контракт, в каком прописана обязанность заказчика восполнить расходы, возникшие в связи с исполнением контракта.

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, приобретенный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается финансовая выгода в валютной либо натуральной форме, учитываемая в случае способности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить. Финансовая выгода определяется в согласовании с гл.23 НК.

Да и там точного определения дохода мы не найдем. П.1 ст.210 гласит, что при определении базы по налогу учитываются доходы в валютной и натуральной форме. Все! Никакой конкретики, круг замкнулся.

По общепринятому правилу даже компенсация, приобретенная в возмещение предыдущих расходов, признается доходом. И только в специально обсужденных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К огорчению, компенсация фактических расходов, сделанных физическому лицу по гражданско-правовому договору, посреди этих случаев отсутствует.

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

Итак, две точки зрения:

  1. Мировоззрение Минфина (одно из последних писем на данную тему №03-04-05/1733 от 23.01.2015г., также есть масса писем с аналогичным воззрением за прошлые годы, сущность всюду однообразная): расходы на проезд, проживание и т.п. исполнителя связаны с получением им дохода. Потому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя, оно являются частью цены контракта, и из этих сумм следует удержать НДФЛ. Кстати, ранее эта точка зрения поддерживалась и судами (постановление ФАС Поволжского окрестность от 28.10.08 N А65-610/2007-СА2-22, постановление ФАС Восточно-Сибирского окрестность от 30.11.06 N А33-6892/06-Ф02-6252/06-С1).
  2. Мировоззрение судов: выплата компенсации не тянет за собой получения исполнителем экономической выгоды, а ориентирована на возмещение ему расходов, связанных с исполнением контракта. Потому такие суммы не должны облагаться НДФЛ (Определение ВАС РФ от 26.03.2009 № ВАС-3334/09, постановление ФАС Дальневосточного окрестность от 16.12.2008 № Ф03-5362/2008, ФАС Столичного окрестность от 26.03.13 N А40-37553/12-20-186).

Феноминально, но факт – два письма ФНС поддерживают вторую точку зрения: от 03.09.2012г. № ОА-4-13/14633 и от 25.03.2011г. №КЕ-3-3/926.

Потому, чтоб не допускать конфликтных ситуаций, лучше не использовать понятие «компенсация расходов». А уменьшить начисленный НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору можно через предоставление проф налогового вычета. О нем чуток позднее.

6. Стандартные налоговые вычеты

При получении дохода от организации подрядчик – физическое лицо, также как и штатный сотрудник, имеет право на получение стандартных налоговых вычетов – на себя либо деток (пп.4 п.1 ст.218 НК). Для получения вычета подрядчик подает заявление и прилагает документы, подтверждающие право на вычет.

Не имеет значения, работает ли физическое лицо кое-где еще либо нет. Оно имеет право обратиться за вычетом к хоть какому налоговому агенту, являющемуся для него источником выплаты дохода, по собственному выбору.

Стандартные вычеты предоставляются только за тот период, на который заключен контракт. Вычеты предоставляются каждый месяц, вне зависимости от того, в какие конкретно месяцы выплачивалось само вознаграждение по договору.

Если физическое лицо вожделеет получить вычет на малыша, который дается до заслуги величины дохода 350 000 руб., то у налогового агента нет обязанности инспектировать, превысили его доходы по другим местам работы данную величину либо нет. Потому учитывается только то, что выплачено данным налоговым агентом. А в заявлении на вычет физическое лицо подтверждает, что по другим источникам получения дохода вычетами не пользуется.

Для подстраховки можно попросить подрядчика предоставить: копию трудовой книги, из которой видно, что трудовые дела сейчас отсутствуют, либо справку по форме 2-НДФЛ, если физическое лицо работает по найму и это видно по трудовой книге.

На тему предоставления стандартных вычетов подрядчику поглядите: письмо УФНС по г. Москве от 01.06.2010г. №20-15/3/057717, письмо Минфина от 07.04.2011 №03-04-06/10-81.

7. Профессиональный налоговый вычет

Не считая стандартного налогового вычета, подрядчик может пользоваться проф вычетом, в который врубаются все расходы, связанные с исполнением обязанностей по договору подряда (п.2 ст.221 НК). При выполнении работ либо оказании услуг эти расходы непременно подтверждаются документально.

Вычет предоставляется на основании заявления подрядчика (в случайной форме), к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы (затратные, чеки ККТ и товарные, квитанции и т.п.). Главное требование к документам – доказательство вида издержек, их оплаты и связь с выполненными работами (оказанными услугами).

При получении физическим лицом проф вычета НДФЛ будет практически удерживаться с различия меж суммой по договору (налоговая база) и суммой расходов в виде вычета. Пример – в конце статьи.

Направьте внимание, проф налоговый вычет по НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору можно получить:

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

Для целей бухгалтерского учета расчетов с подрядчиками и исполнителями, которые являются физическими лицами, употребляется счет 76, субсчет «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами». Начисление вознаграждение отражается по кредиту этого счета в корреспонденции со счетом издержек, зависимо от того, для каких целей производились работы и оказывались услуги:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91/2 – Кредит 76

Эта проводка делается на дату составления акта оказанных услуг (выполненных работ). Она гласит нам о том, что возросли наши издержки и возросла кредиторская задолженность перед исполнителем (подрядчиком).

Удержание НДФЛ отражаем проводкой:

Дебет 76 – Кредит 68

Долг исполнителю за вычетом НДФЛ нужно оплатить. Это можно сделать с расчетного счета либо из кассы:

Дебет 76 – Кредит 51, 50

ООО «Мега-тираж» для дизайна альбома «Красоты Краснодара» по договору выполнения работ завлекло дизайнера – физическое лицо Краскина Кирилла Константиновича. Срок выполнения работ – с 1 июня по 27 июля 2016 года.

Оплата услуг подрядчика по договору составила 20000 руб. Подрядчику выплачен аванс 04 июля из кассы в сумме 8000 руб.

Работы выполнены и подписан акт выполненных работ 27 июля. Остаток оплаты по договору перечислен с расчетного счета организации на банковский счет подрядчика 29 июля.

Также Краскин написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на малыша в сумме 1400 руб. за месяц и проф налогового вычета в сумме 3000 руб. (приобретение фото для иллюстрации альбома). Подтверждающие документы на вычеты имеются в наличии.

04 июля

Дебет 76 – Кредит 50 – на сумму 6960 руб. – выдан аванс из кассы за минусом удержанного НДФЛ (8000 – 8000 * 13%)

Дебет 76 – Кредит 68 – на сумму 1040 руб. – удержан НДФЛ

Дебет 68 – Кредит 51 – на сумму 1040 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет

27 июля

Дебет 20 – Кредит 76 – на сумму 20 000 руб. – начислено вознаграждение по договору

Рассчитаем НДФЛ, который осталось удержать, с учетом предоставленных вычетов:

(20 000 руб. – 1400 руб. * 2 мес. – 3000 руб.) * 13% — 1040 руб. = 806 руб.

Дебет 76 – Кредит 68 – на сумму 806 руб. – удержан НДФЛ

Остаток к выплате по договору: 20 000 – 8 000 – 806 = 11 194 руб.

29 июля

Дебет 76 – Кредит 51 – на сумму 11 194 руб. – перечислен остаток по договору на банковский счет подрядчика

Дебет 68 – Кредит 51 – на сумму 806 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет

Также по итогам июля нужно начислить и уплатить страховые взносы. Но это уже тема для отдельного разговора.

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Для тех, кто ведет учет в программке 1С: Бухгалтерия – смотрите начисление НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.